Письмом Минфина России от 18.09.2012 № 02-06-07/3798 доведены разъяснения об отражении в бухгалтерском учете бюджетных и автономных учреждений приобретения имущества за счет субсидий на иные цели (КФО 5).
Предусмотрено принятие к учету вложений в имущество, произведенных за счет субсидий на иные цели, по виду деятельности "4" (КФО 4) на основании Справки (ф. 0504833).
В соответствии с приложением к письму Минфина России от 18.09.2012 № 02-06-07/3798 осуществляются следующие бухгалтерские записи:
1. Формирование вложений в имущество за счет субсидий на иные цели
Дт 5 106 хх 310
Кт 5 302 31 730
Дт 5 304 06 830
Кт 5 106 хх 310
Дт 4 106 хх 310
Кт 4 304 06 730
Дт 4 101 хх 310
Кт 4 106 хх 310
1. Формирование вложений в имущество за счет субсидий на иные цели.
В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» формирование вложений в объекты основных средств отражается документом «Покупка ОС и НМА» с соответствующей операцией.
При приобретении ОС за счет средств субсидий на иные цели в документе «Покупка ОС и НМА» следует указать КФО – 5.
На закладке «Капитальные вложения» документа «Покупка ОС и НМА» указывается элемент справочника «Основные средства».
При проведении документа формируются бухгалтерские записи по КФО 5.
2. Принятие учреждением к учету по виду деятельности «4» вложений в имущество, произведенных за счет субсидий на иные цели (На основании Справки (ф. 0504833))
Операция по принятию к учету по виду деятельности "4" вложений в имущество, произведенных за счет субсидий на иные цели, в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» оформляется документом «Перенос затрат по НФА на другой КФО, КПС».
В шапке документа в качестве реквизита «Счет» следует выбрать счет, по которому необходимо выполнить перенос данных, в нашем случае - 106.31.
На закладке «Общая» в группе «Реквизиты Списания» следует указать КФО и КПС, с которых надо перенести вложения, а также счет (Счет списания), через который производится списание затрат со старого КФО (КПС), и его аналитику.
В группе «Реквизиты оприходования» следует указать КФО и КПС, на которые переносятся вложения, а также счет (Счет оприходования), через который производится списание затрат на новые КФО, КПС, и его аналитику.
В соответствии с положениями письма Минфина России от 18.09.2012 №02-06-07/3798 при переносе вложений с КФО 5 на КФО 4 в качестве транзитного счета следует указывать счет 304.06.
На закладке «Капвложения» следует указать объект, капвложения по которому следует перенести на другой КФО. Количество и стоимость, учтенные по объекту, будут указаны автоматически.
При проведении документа формируются проводки по списанию данных со старого КФО (КПС) в дебет выбранного счета списания, а также проводки по оприходованию данных на новый КФО (КПС) с кредита счета оприходования.
Из документа «Перенос затрат по НФА на другой КФО, КПС» можно сформировать Извещение (ф. 0504805) для извещения распорядителя о расходовании субсидии.
3. Принятие к учету основных средств по виду деятельности «4»
После переноса затрат на КФО 5, основное средство можно принять к учету на соответствующий счет счета 101 00 «Основные средства» документом «Принятие к учету ОС и НМА» непосредственно из документа «Перенос затрат по НФА на другой КФО, КПС».
Для этого в документе следует нажать кнопку «Принять к учету». Будет открыто окно сервисной обработки, в котором надо нажать кнопку «Сформировать».
Будет сформирован документ «Принятие к учету ОС и НМА», в котором будет заполнено большинство реквизитов.
Закладки «Основные средства» и «Амортизация» заполняются в обычном порядке.
При проведении документа формируются бухгалтерские записи по принятию инвентарного объекта к учету.
Павлова Мария,
Консультант Компании «АНТ-ХИЛЛ»
Содержание имущества, закрепленного за учреждением учредителем или приобретенного учреждением за счет средств, выделенных ему учредителем на эти цели, осуществляется за счет субсидии на выполнение задания. Поэтому если учреждение приобретает основные средства например за счет целевой субсидии (КФО=5), их необходимо принимать к учету по виду КФО=4.
В пункте 2.6 письма Минфина России № 02-07-07/5669, Казначейства России № 07-04-05/02-120 от 02.02.2017 обращается внимание, что формирование показателей по счетам 7 101 10 000, 7 106 10 000, 5 101 00 000, 6 101 00 000 не предусмотрено.
Для переноса вложений в основное средство на другой код вида финансового обеспечения применяется счет 304 06 "Расчеты с прочими кредиторами".
Посмотрим
, как нужно отразить данные действия в программе
В нашем примере учреждение приобрело компьютер за счет субсидии на иные цели (КФО=5).
Оформляем в программе документ "Покупка ОС, НМА":
Заполняем все необходимые данные в документе:
Счет кредита, Контрагент, Договор и иное основание возникновения обязательств, Счет дебета, Вид затрат
На закладке "Кап.вложения" тоже заполняем все необходимые данные: Объект кап.вложения, количество, сумма:
Из проведенного документа можно распечатать бухгалтерскую справку:
Для того, чтобы отразить перенос вложений в основное средство с КФО 5 на КФО 4 используется документ "Перенос затрат по НФА на другой КФО, КПС".
Заполняем документ: указываем счет 106.31, за закладке "Общая" указываем реквизиты списания (КФО 5 и счет списания 304.06) и реквизиты оприходывания (КФО 4 и счет оприходывания 304.06)
На закладке "Капвложения" необходимо сделать подбор по остаткам и выбрать нужный объект, учитываемый на старом КФО.
Из проведенного документа можно распечатать бухгалтерскую справку по кнопке "Печать".
Для того, чтобы принять к учету основное средство используем документ "Принятие к учету ОС и НМА". Данный документ можно создать на основании документа "Перенос затрат по НФА на другой КФО, КПС" по кнопке Принять к учету .
На закладке "Общая" в документе "Принятие к учету ОС и НМА" необходимо заполнить счет Дебета, на который принимается к учету основное средство.
На закладке "Основные средства" проверяем и дозаполняем необходимые данные: МОЛ, инвентарный номер, номер инвентарной карточки.
На вкладке "Амортизация" заполняем данные: ОКОФ, Амортизационная группа, Порядок погашения стоимости, Способ начисления амортизации, Счет учета затрат по амортизации, Виды затрат.
При включенном флажке "Ввод" в эксплуатацию одновременно с принятием к учету в зависимости от значений реквизитов "Порядок погашения стоимости" и " " формируются движения регистров по вводу основного средства в эксплуатацию.
После проведения из документа можно распечатать «Акт о приеме передаче объектов нефинансовых активов» или «бухгалтерскую справку».
Надеюсь, что материал данной статьи будет для вас полезен и вы сможете применить данную информацию в своей работе в программе 1С.
Добавлены соответствующие элементы справочника «Виды налогов и платежей », операции документа «Отражение зарплаты в учете ».
В соответствии с Федеральным законом от 25.06.2012 №94-ФЗ переоценка имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к валюте Российской Федерации, в целях главы 26.2 НК РФ не производится, доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются.
С 01.01.2013 г. документ «Переоценка валюты» не отражает в Книге учета доходов и расходов (УСН) доходы и расходы от переоценки валюты в кассе и на лицевых счетах автономного учреждения, применяющего упрощенную систему налогообложения.
В конфигурацию встроена подсистема обмена электронными документами с контрагентами.
Доступны два варианта обмена:
При использовании прямого обмена с контрагентами электронные документы можно передавать:
Реализован обмен следующими электронными документами:
Возможность формирования электронных документов добавлена к следующим документам конфигурации:
Исходящие:
Входящие:
Добавлено автоматическое формирование новых рабочих счетов по новым КФО и КПС при проведении документа.
В документы "Заявка на внесение изменений в бюджетное обязательство " и "Сведения о принятом бюджетном обязательстве " добавлена возможность в дополнительных характеристиках обязательства указывать «Номер исполнительного документа» и «Дата исполнительного документа».
При указании «Номер исполнительного документа» и «Дата исполнительного документа» в печатной форме 0531702 формируется раздел 3 «Реквизиты исполнительного документа».
В отчеты "Сводные данные об исполнении бюджета ПБС ", "Сводные данные об исполнении бюджета ГРБС, РБС " и "Сводные данные об исполнении плана ФХД " добавлена возможность отборов и группировок по дополнительным характеристикам субконто "Дополнительная бюджетная классификация" и "Договоры".
Для вида операции "Прочие" документов "Заявка на кассовый расход " и "Платежное поручение " добавлена возможность выбора КПС типа "гКБК".
В документ «Уведомление об уточнении операций клиента » добавлена возможность ввода на основании документа «Заявка на наличные (банковская карта) ».
В документе реквизит "Раздел лицевого счета" перенесен в табличную часть согласно требованиям формата ОФК альбома 10.0. Видимость реквизита определяется по дате действия альбома.
В документ добавлен флажок "НДС отражать по КФО 2", который определяет, по какому КФО будет отражена операция по начислению НДС. Если флажок выключен, то начисление будет произведено по КФО, указанному в документе.
Добавлена возможность ввода документа "Сторно " на основании документа "Перенос затрат по НФА на другой КФО, КПС ".
Длина кода справочника увеличена до 5 символов, а длина наименования - до 120. Изменения внесены в соответствии с Приказом Росстандарта от 16.10.2012 № 505-ст "О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора организационно-правовых форм ОК 028-2012".
В журналах документов в информационной строке выводится информация об авторе и пользователе, последним внесшем изменения в текущий документ. Информация выводится в зависимости от задания соответствующего режима в настройках программы.
В поставку включен комплект версии 2.0.23.8 форм бухгалтерской отчетности, установленных приказами Минфина России от 25.03.2011 № 33н и от 28.12.2010 № 191н (в редакции приказа Минфина России от 29.12.2011 № 191н).
В версию 1.0.16 включен альбом версии 10 от 11.12.2012 г. форматов обмена с казначейскими системами (файл OFK.xml).
В поставку версии 1.0.16 также добавлен файл, содержащий все предыдущие форматы обмена с казначейскими системами до альбома версии 9.0 включительно (файл oldOFK.xml).
Правила конвертации для обмена из БГУ ред. 1.0 версии 1.0.16 в БГУ ред. 2.0 версии 2.0.7 обновлены на версию 1.16.7.1.
В этой статье хотелось бы рассказать об основных средствах. А именно – приобретение и оплата по разным кодам финансового обеспечения (КФО) или по разным классификационным признакам счетов (КПС). Ведь часто бывает так, что учреждение получает денежные средства по одной программе (а значит – КФО), а монтаж и услуги доставки есть возможность оплатить из другого КФО. Рассмотрим такой случай в программе 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8,редакция 2.0.
Приобретем основное средство:
После создания заполняем документ данными:
Также заполняем вкладки «Дополнительно», «Сведения об оборудовании», «Комиссия». Интерес для нас представляет вкладка «Бухгалтерская операция», выберем там подходящий вариант:
После выбора операции становятся доступны реквизиты для заполнения:
При проведении документ формирует следующие движения:
После того, как нами было приобретено основное средство, его необходимо доставить, а затем – установить и настроить. Воспользуемся услугами сторонних организаций, которые оплатим из средств другого КФО:
Заполним документ данными:
Обратите внимание, что данные услуги оплачиваем из другого КФО.
Проведем документ, просмотрим проводки:
После того, как все затраты на покупку собраны в виде капитальных вложений, необходимо принять к учету основное средство. Но так как части стоимости были оплачены из разных КФО, напрямую это сделать не удастся. Поэтому нужно перенести затраты на тот КФО, на котором данное основное средство будет храниться дальше и с которого будет начисляться амортизация.
Для того, чтобы оценить ситуацию, сформируемоборотно-сальдовую ведомость по счету 106.31 (тот счет, на котором аккумулированы затраты в нашем примере):
В данном виде отчет не информативен, поэтому необходимо сделать следующие настройки:
Снова формируем отчет, получим следующую картину:
Как видно из отчета – затраты на само основное средство прошли по одному КФО, затраты на услуги сторонних организации – по другому. И в данной ситуации, если мы воспользуемся документом «Принятие к учету ОС, НМА, НПА», не получится сформировать автоматически стоимость основного средства, программа просто не увидит затраты на другом КФО.
Поэтому необходимо перенести затраты между КФО. Для этого в программе 1С:Бухгалтериягосударственногоучреждения8,редакция2.0. имеется специальный документ «Перенос вложений в НФА». Найти его можно:
Документ представляет собой универсальный механизм переноса вложений с одного КФО на другой или с одного КПС на другой:
Заполним документ, которыйсостоит из двух частей: в левой указываем те реквизиты, с которых хотим перенести, а в правой – куда перенести:
В данном документе также нужно указать счет-челнок, т.е. счет, с помощью которого будет осуществляться перенос. Обычно это счет 304 06 "Расчеты с прочими кредиторами" (также могут использоваться счета финансового результата). Его и нужно указать в документе (КПС рекомендуется использовать тот же, что и в закупке основного средства и дополнительных услуг). Соответственно, КЭК в левой части будет 830 – «Уменьшение прочей кредиторской задолженности», в правой – 730 «Увеличение прочей кредиторской задолженности»:
После заполнения этой вкладкинеобходимо перейти на следующую - «Капитальные вложения». На данной вкладке нужно указать основное средство, которое является объектом вложения в нашем примере. Рекомендую использовать удобную кнопку подбора:
Откроется форма, в которой будут отображены необходимые нам основные средства:
После того, как основное средство было подобрано, нужно рассчитать стоимость с помощью специальной кнопки:
Заполненная вкладка выглядит следующим образом:
Для контроля сформируемоборотно-сальдовую ведомость. Обратите внимание на настройки. Чтобы свести к минимуму количество ошибок в учете, рекомендуем анализировать этот отчет после каждой более-менее крупной операции. Данная процедура позволит избежать недочетов по невнимательности (выбор не того КПС или КФО, к примеру):
Проанализируем счет 304:
Обороты по счету верные, так как счет был использован в качестве вспомогательного при переносе.
После проанализируем счет 106:
После переноса вложений на счете 106.31 собрана вся стоимость основного средства. Теперь его можно принимать к учету:
Операцию выберем следующую:
Заполним документ:
После этого перейдем на вторую вкладку «Стоимость вложений» На этой кладке выберем объект вложений и счет. После выбора стоимость заполнится автоматически. При необходимости можно воспользоваться кнопкой «Рассчитать стоимость»:
На следующей вкладке «Основные средства, НМА, НПА» нужно заполнить данные. Добавим основное средство с помощью кнопки:
На этой вкладке вводится информация о счете учета, сроках полезного использования, сумме амортизации, инвентарных номерах карточки и непосредственно основного средства:
Заполним данные по отражению в учете. При нажатии на гиперссылку в одноименном столбце открывается следующая форма:
В форме необходимо в первую очередь выбрать порядок погашения стоимости в бухгалтерском учете. Так как наше основное средство стоимостью больше 40 тысяч рублей, то в данном случае начисляется амортизация, при этом способ – линейный. Также выбираем счет отнесения затрат и виды затрат.
После заполнения вкладка выглядит следующим образом:
При проведении документ формирует следующие движения по счетам:
Таким образом, к учету было принято новое основное средство.
