Особенностью данного налога служит отсутствие минимального фиксированного размера к уплате и широкие возможности варьирования условий применения расходов.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Доходная часть подлежит учету без изменения в величине фактически полученной выручки, сумма расходов может подвергаться оптимизации и налоговому планированию.
Определить возможности, как оптимизировать налог на прибыль, можно проведя инвентаризацию всего перечня затрат.
Начало процедуры оптимизации необходимо начинать с учетной политики. Разработка стратегии учета для начисления налога на прибыль определяется учетной политикой.
Разнообразие вариантов принятия к учету расходов позволяет выбрать оптимальное решение и закрепить выбор в учетной политике для целей налогообложения.
Уделять внимание необходимо и разработке правил ведения бухгалтерского учета. В основе налогообложения иногда используются данные бухгалтерии, например, при начислении заработной платы или амортизации.
Общепринятыми методами для снижения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль служит:
Доступными способами для снижения налогооблагаемой базы служат широкие возможности, предоставленные законодательством для управления имуществом.
Производится оптимизация налога на прибыль в строительстве на этапе возведения объектов.
При сооружении зданий, имущественного комплекса имеется много способов для варьирования затрат путем списания материалов и услуг через амортизацию или прямыми расходами .
В качестве оптимизации применяются:
Применение в учете расходов амортизационных премий определяется выбранным в организации методом учета доходов и расходов.
При методе начисления списание производится после постановки основного средства на учет с использованием акта ОС-1, кассовый метод позволяет списать единовременную сумму после полной выплаты стоимости ОС.
Распределение в течение года затрат для создания условий равномерного начисления налога на прибыль регулируется созданием резервов.
Видео: налог на прибыль — оптимизация!
Возможность формирования резервов – налоговая оптимизация предприятия должна быть утверждена учетной политикой.
В организации могут быть сформированы резервы:
Резервы создаются в начале года, остаток неиспользованных средств не переносится на новый налоговый период.
Ведение налогового учета является обязательным при исчислении налога на прибыль. Все аналитические составляющие записываются в налоговых регистрах с применением элементов налогового учета.
В ходе ведения налогового учета используются:
Учет всех элементов направлен на формирование законных оснований для ведения налогового учета.
В качестве оптимизации налогового учета применяется перенос налоговой базы на следующие периоды.
При получении по итогам расчетного года убытков сумма может учитываться в уменьшении налогооблагаемой базы в течение 10 лет.
Минусом переноса убытков может быть отсутствие причины для применения в связи с получением предприятием новых убытков.
Вторым вариантом переноса налогооблагаемой базы является возможность применения временных разниц в соответствии с , которые можно перенести на следующие налоговые периоды.
В ходе получения убытков при наличии авансовых платежей получается переплата по налогу на прибыль.
Возникновение у организации дебиторской задолженности по налогу на прибыль (переплаты, отраженной в ) подлежит возврату организации на расчетный счет в банке или зачет в счет уплаты другого налога.
Зачет переплаты производится только в рамках одного бюджета, например, федерального.
Действия ИФНС по движению средств производятся на основании и после поступления от предприятия .
Распоряжаться средствами налогоплательщик может в течение 3-х лет до наступления исковой давности.
Бюджетным организациям возврат переплаты на счет имеет смысл производить только в пределах налогового года, переплаты прошлых лет подлежат возврату в бюджет.
Компании, получающие стабильную облагаемую прибыль, часто прибегают к законному способу уменьшения прибыли.
Часть активов предприятия, приносящие доход, переносятся на отдельно созданные организации. Данные предприятия переводятся на специальный налоговый режим.
Учредитель получает возможность:
Удачное совмещение компаний с различными системами налогообложения позволяет получить минимальные суммы к уплате налога на прибыль.
Налогоплательщики, помимо ведения основной деятельности, получают внереализационные расходы при продаже недвижимости. Налогоплательщик должен учесть затраты, понесенные в ходе эксплуатации.
Необходимо восстановить сумму учтенных в расходах амортизации и заплатить налог на прибыль от разницы полученных доходов и остаточной стоимости имущества.
Оптимизация налога на прибыль может производится путем передачи имущества в качестве доли уставного капитала в другое ООО.
Учредитель новой компании, он же покупатель, ликвидирует общество с выводом имущества. Компания-продавец получает средства за возврат доли (в денежном выражении), необлагаемые прибылью.
Для грамотного налогового планирования необходимо тщательно отслеживать условия .
В особенности обращать внимание на дополнительные условия по выставлению санкций. Позиция налоговой инспекции сводится к необходимости указания в одном из пунктов договора применения штрафов за нарушение сроков поставки.
При отсутствии ограничений по срокам инспекция ФНС может представить поставку как незаконный оборот денег.
Есть два варианта составления договора:
Во втором варианте примера можно санкции не начислять, но выполнить условие ИФНС.
Преимуществами налоговой оптимизации является возможность снижения налога на прибыль т использование свободных средств для развития предпринимательской деятельности.
Равномерное распределение налога к уплате между отчетными периодами позволит планировать расходы по уплате налогов. Регулирование можно производить также с помощью учетной политики компании.
Деятельность компаний направлена на получение прибыли, поэтому желательно, даже при всех возможностях оптимизации, не показывать убытков в течение длительного периода.
Показатели предприятий часто подвергаются анализу, например, при подаче заявки на кредитование.
Основной целью деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей – это получение прибыли. Согласно налоговому законодательству все коммерческие организации должны уплатить налог 20% в бюджет от полученной прибыли. Если получена большая прибыль, то сумма налога получается достаточно крупной, поэтому каждый налогоплательщик хочет снизить сумму уплачиваемого налога.
При оптимизации налога на прибыль налогоплательщик может использовать следующее:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Основным условием при учете расходов является документальное подтверждение оптимизации. Для этого необходимо подготовить документальное сопровождение финансовых операций. То есть любая сделка должна быть экономически целесообразной и документально подтвержденной (статьи 252 НК РФ).
Подтверждающими документами, согласно статье 9 ФЗ «О бухгалтерском учете» могут быть:
Организации и индивидуальные предприниматели должны помнить, что за неуплату налога предусмотрена налоговая ответственность. В пункте 1 статьи 122 (в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ) указан размер штрафа — это 20 процентов от неуплаченной суммы налога.
Но, если налогоплательщик налог не уплатил умышленно, то размер штрафа равен 40 процентам от неуплаченной суммы налога, согласно пункту 3. Если же, сумма недоимки по налогам значителен, то налогоплательщика могут привлечь к уголовной ответственности, статья 199 УК РФ.
Организация или предприниматель не расходуют денежные средства на приобретение основного средства, но могут уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за счет амортизации.
Организации в марте безвозмездно был передан автомобиль стоимостью 3 000 000 руб. При принятии к учету срок полезного использования указали пять лет (60 месяцев). Амортизация начисляется линейным методом. В расходы в течение пяти лет организация может включать по 50 000 руб. ежемесячно. Амортизация начислялась 9 месяцев и составила 450 000 руб. Следовательно, на налоге на прибыль организация сэкономила 90 000 руб. (450 000,00 * 20/100)
Организация создала резерв по отпускам, что позволяет не тратить денежные средства сразу, а распределять расходы в течении года.
Резерв по отпускам равен 10 % от фонда оплаты труда и составила 60 000 руб. Значит, экономия за год на налоге на прибыль составляет 12 000 руб. (60 000,00*20/100)
Налоговые сборы с каждым днем становятся все больше. Потому физические и юридические достаточно часто прибегают к такому способу разрешения данной проблемы, как оптимизация.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Она представляет собой ряд мер, направленных на уменьшение налоговых сборов или отложение процедуры свершения платежа на некоторое время. Подобная операция имеет как свои плюсы, так и минусы.
Прежде чем к ней прибегнуть, стоит ознакомиться со всеми ними. Последствием оптимизации налога на прибыль различными способами является возрастающая вероятность проведения камеральной проверки налоговыми органами.
Оптимизация налогообложения по налогу на прибыль организаций имеет свои нюансы и сложности. Необходимо помнить о множестве особенностей такого способа ухода от излишних затрат на оплату налоговых сборов.
Особенно это касается соблюдения законодательства. Например, создание буферной фирмы или нечто подобное может быть воспринято контролирующими налоговыми органами как серьезное нарушение.
Схемы минимизации оптимизации организации могут быть различными. Законодательство дает несколько лазеек для осуществления данного действия.
Чтобы избежать вопросов со стороны ФНС и других органов контроля руководителю организации следует заранее ознакомиться со следующими важными моментами:
Методы законной оптимизации просты, но требуется хорошо знать законодательную базу. Подобные процедуры может выполнять как руководство предприятия самостоятельно, так и с привлечением подрядных структур.
Одним из самых важных моментов является необходимость хорошего знания законодательной базы. Но понимание её и оперирование законом станет возможным только в случае знакомства с базовой терминологией.
Подобного рода НПД содержат следующие основные понятия:
Контрагент – какое-либо лицо (физическое или юридическое), берущее на себя обязательства по выполнению условий составленного . Данный термином подразумевается одна из сторон, заключившая договор.
Оба участника сделки являются по отношению друг к другу контрагентами. От используемой контрагентами системы уплаты налогов и многих иных факторов напрямую зависят возможности проведения оптимизации налогообложения.
Налоговая нагрузка – суммарное количество средств, которые приходится уплачивать конкретному предприятию, индивидуальному предпринимателю. Оптимизация осуществляется для максимального уменьшения данного показателя.
Налоговая база – это одна из характеристик системы налогообложения. Она может быть физической, стоимостной или какой-либо другой. Является необходимой составной частью при вычислении обязательного к уплате налога.
Данная база может определяться различными способами. Все зависит от применяемой системы налогообложения ( , и иное). Оптимизация применяется для уменьшения всех характеристик налоговой базы.
Особенно этот момент актуален в случае проведения реорганизации, перехода на иную систему налогообложения. Именно этот способ уменьшения налога на прибыль является оптимальным в РФ.
Возможно использование различных способов уменьшения налога на прибыль, а также снижения иных затрат при организации любого производства и ведения другой коммерческой деятельности.
Даже если процедура рассматриваемого типа будет реализовываться путем аутсорсинга, наемными сотрудниками, не стоит пренебрегать изучением законодательных норм.
К наиболее важным вопросам, которые стоит рассмотреть заранее, стоит отнести следующие:
Все используемые методы оптимизации налога на прибыль можно условно разделить на две основные категории – для физических и юридических лиц.
Видео: оптимизация налогов с помощью «обналички» уходит. Как реагирует бизнес? Владимир Туров
.
Причем в некоторых случаях они являются универсальными, взаимозаменяемыми. В иных же наоборот – возможно использование только в конкретном случае для определенных категорий налогоплательщиков.
Наиболее эффективными и часто используемыми способами снижения нагрузки по налогу на прибыль являются следующие:
| Формирование резервных запасов средств | Таким образом можно более равномерно распределить налоговые нагрузки по различным периодам времени |
| Используются специальные элементы налогового учета | выбирается какой-либо особый метод начисления амортизационных расходов при взаимодействии с контрагентами; списывается стоимость материалов при ведении производства – следует реализовывать данную процедуру с учетом законодательных норм |
| Реорганизация предприятия с целью создания условий, допускающих применение льготного налогового режима | Для уменьшения налогооблагаемой базы, выполнения рефинансирования всевозможных обязательств |
Важно помнить о множестве особенностей каждого способа оптимизации и необходимости соблюдения законодательства. Например, при реорганизации, переноса производства все вновь заключаемые сделки, договора не должны быть фиктивными.
Это является обязательным условием. Аналогичным образом обстоят дела с иными путям снижения налоговой нагрузки.
Важно помнить о наказуемости нарушения налогового законодательства – возможно не только административное наказание, но также уголовное.
Каждый гражданин РФ обязан выплачивать налог на доходы физических лиц. При выплате НДФЛ оптимизировать данный налоговый сбор можно следующими способами:
Официальный способ – наиболее простой и эффективный. Он подразумевает использование различного рода вычетов. Они предусматриваются Налоговым кодексом РФ.
Страховой способ подразумевает распределение заработной платы между сотрудником и СК. В таком случае он будет получать её целиком, но из разных источников.
Соответственно, при выплате через страховую не подлежит уплате. Но нередко ИФНС противится подобного рода схемам оптимизации, применять их следует осторожно.
Оптимизация налога на прибыль - вопрос, интересующий всех российских плательщиков этого налога. В рамках действующего законодательства существуют возможности легального регулирования налогооблагаемой базы и величины уплачиваемого налога на прибыль. Рассмотрим возможные способы оптимизации этого налога.
Для целей организация должна обратить внимание на следующие организационно-правовые моменты:
См. также материалы:
В учетной политике организация, ставящая себе цель по оптимизации налога на прибыль , должна обязательно отразить следующие моменты:
В целях оптимизации налога на прибыль организация также может обратить внимание на следующие способы, которые могут иметь разовый характер.
Легальные способы оптимизации налога на прибыль, а также примеры незаконных методов минимизации налога на прибыль, применять которые точно не стоит.
Вторым по значимости после вопроса: «Как уйти от НДС» является вопрос предпринимателей - «Как снизить налог на прибыль ». Для того, чтобы понять как провести грамотную оптимизацию данного налога следует разобраться с его природой и происхождением.
Налогу на прибыль организаций посвящена целая глава Налогового Кодекса РФ. Плательщиками налога на прибыль по общему правилу являются все российские организации, применяющие Основную систему налогообложения (ОСНО) и некоторые иностранные организации, получающие доходы на территории РФ.
Обязанность заплатить налог возникает только тогда, когда есть объект налогообложения. Если объекта нет, нет и оснований для уплаты налога. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Что такое прибыль? По общему правилу прибыль представляет собой разницу между доходами и расходами организации (ст. 247 НК РФ).
Как снизить налог на прибыль легальными методами
Теперь предлагаю рассмотреть легальные возможности для оптимизации налога на прибыль.
Одной из основных возможностей минимизации налога на прибыль является заключение договоров возмездного оказания услуг . Но не формального оказания, а услуг, которые реально необходимы данной компании.
Например, для ведения квалифицированного бухгалтерского и налогового учета можно нанять аутсорсинговую компанию, которая предоставляет такого рода услуги Кроме того данная организация сильно влияет на увеличение безопасности головной компании и ее единоличного исполнительного органа. Для компании безопаснее использовать аутсорсинг, поскольку при налоговой проверке проверяющие не смогут изъять документы пачками, учитывая те, которые вы не хотели, чтоб они вообще видели.
Если аутсорсинг применяется при нарушениях ведения финансово-хозяйственной деятельности общества, которые ведут к уголовной ответственности, то единоличный исполнительный орган избежит применения к нему формулировки «совершенное группой лиц» - обычно эту формулировку применяют к группе состоящей из генерального директора и главного бухгалтера.
Также можно заключить договоры складского хранения и обслуживания со специализированными компаниями, а не самостоятельно содержать помещение и штат сотрудников (кладовщиков, грузчиков), которые не занимаются основной деятельностью компании. Привлечение подобных компаний для обслуживания дает не только возможность оптимизировать налог на прибыль, но и сэкономить на страховых взносах, за счет применения льготы в соответствии с п.8 ст. 58 Федерального закона 212-ФЗ О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС, ФФОМС.
Опять же за счет снижения страховых взносов, соответственно снижается необходимость выплаты «конвертной» заработной платы.
Также законно уменьшить налогооблагаемую базу позволит обучение ваших сотрудников, с которыми заключен официальный трудовой договор. Всегда можно найти возможность отправить своих сотрудников на специальные обучающие курсы, семинары (см. как повысить квалификацию сотрудников ). Подобные расходы возможно отнести к группе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (ст. 253 НК РФ).
Применение в качестве единоличного исполнительного органа ИП управляющего - отличный способ снизить налог на прибыль. Данная форма управления в обществе предусмотрена Федеральным законом 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Федеральным законом 208-ФЗ «Об акционерных обществах». Кроме того, это отличный способ иметь свободные денежные средства. Снижение налогооблагаемой базы на услуги ИП - управляющего происходит на основании статьи 264. п.1 п.п.14, 15, 18, 41 НК.
Возможность оптимизации налога на прибыль дает введение корпоративного стиля в компании. Но здесь есть свои подводные камни. Одежда должна выдаваться персоналу бесплатно или продаваться по низким ценам с последующим переходом в собственность сотрудников. При соблюдении этого условия такие расходы возможно будет списать на оплату труда сотрудников.
Также, если ваша компания использует какие-либо авторские разработки, товарные знаки, возможно зарегистрировав их на одного из владельцев бизнеса снизить налогооблагаемую базу и минимизировать налог на прибыль, благодаря заключению договора коммерческой концессии. На основании данного договора ваша компания будет оплачивать правообладателю вознаграждение за право использования объекта его интеллектуальной собственности. Такие расходы можно отнести к группе прочих расходов.
Еще одной возможностью снизить налогооблагаемую базу является добровольное имущественное страхование. Ст. 263 НК РФ дает подробное разъяснение на какие виды страхования возможно уменьшить базу по налогу на прибыль.
Мы привели список легальных способов минимизации налога на прибыль организации. Для бизнесменов важно помнить, к какому бы из вышеперечисленных способов они не прибегли, необходимо соблюдать реальность сделок (т.е. платить за реальные, а не мифические товары и услуги) и придерживаться правил документооборота. Иначе любая оптимизация может обернуться не в пользу налогоплательщика и ее результаты предстанут не в виде экономии, а в виде доначислений по результатам налоговой проверки.
